2026 年 3 月 1 日，国家税务总局第 61 号令《欠税公告办法》将正式施行，相较于此前的试行版本，新规对欠税公告的范围、流程、公示内容做了全面升级，税务机关从 “事后罚款” 全面转向 “事前防控”，欠税不仅会让企业成为风险纳税人、停开发票，法定代表人的身份信息也将同步公开，对企业经营、法人征信的影响很大。

一、 欠税定义的“扩容”与精准界定

新办法明确了五类属于“欠税”的情形，企业需警惕以下行为演变为公告内容：

申报未缴： 办理纳税申报后，在法定期限内未缴纳的税款。

延期到期： 经批准延期缴纳，但期限届满仍未缴清的税款。

稽查补税： 税务检查查定的应补税额，逾期未缴。

核定税额： 税务机关核定应纳税额后，逾期未付。

其他情形： 任何未在规定期限内缴纳的税款。

特别注意： 新规明确“教育费附加”、“地方教育附加”以及“已缴纳欠税对应形成的滞纳金”均属于公告范畴。这意味着欠税不仅是本金被曝光，其衍生的利息（滞纳金）也会被“扒得明明白白”。

二、 信息披露的深度：个人与企业的“透明化”

新办法对公告内容进行了标准化，确保社会公众能精准定位欠税主体：

企业与单位： 公告内容涵盖名称、纳税人识别号、法定代表人姓名及身份证件号码、经营地点、欠税所属期、金额及滞纳金。

个人与个体户： 同样会公告姓名、证件号码、欠税详情等。

影响分析： 这种精准到身份证号的公开，意味着欠税不再是企业的“私事”，而是直接关联到法人代表的个人信用。一旦客户、合作伙伴在签约前通过执法公示平台查询到此类信息，企业的商业信誉将瞬间受损。

三、 权利救济：致命的“ 3 天窗口期”

新规在加强监管的同时，也增加了纳税人权益保护机制：

事前推送： 税务机关在公告前会将拟公告内容推送给纳税人确认。

异议处理： 纳税人如果发现信息录入或计算有误，必须在3个工作日内提出异议并提供证明。

时限紧迫： 如果逾期未确认或异议不成立，信息将按程序公告。对于已公告的信息，若发现不符，可在5个工作日内书面提请核实。 

建议： 财务人员必须保持电子税务局的联系方式畅通，一旦收到预告，要在72小时内完成核对，否则一旦“上榜”，次月才能更新。

四、避坑指南：企业如何平稳过渡？

新规实施在即，与其被动等待，不如主动做好合规准备。结合我们在实务中服务企业的经验，建议从以下几个方面着手，系统防范欠税风险：

1. 开展全面税务健康检查

建议企业对照《欠税公告办法》第二条关于欠税认定的情形，对近半年的税务申报缴纳情况进行系统梳理，重点关注：

• 已申报但尚未缴纳入库的税款；

• 税务检查或自查补税后未及时缴纳的款项；

• 核定征收方式下逾期未缴的税款；

• 申请延期缴纳后即将到期的税款。

收入确认节点复杂、税款金额较大的行业，建议重点核查收入确认与税款申报的时间匹配性，这往往是税务机关日常关注的重点。

2.建立税务期限管理台账

建议企业建立统一的税务期限管理台账，将以下时间节点全部纳入管理：各税种法定申报缴纳期限、已获批延期缴纳税款的到期日、税务自查整改期限、纳税信用修复相关时间节点。同时，可利用电子税务局"消息订阅"功能，接收系统自动推送的缴税提醒。台账应由专人负责维护，定期更新，确保无遗漏。

3. 完善内部税务复核机制

建议在企业内部建立"申报-复核-缴纳"三道流程：财务人员完成申报后，设置专人核对申报金额与应缴金额一致性；缴款前复核纳税期限是否准确；缴款后留存凭证，便于后续核查。对于分支机构较多、业务量大的企业，可考虑每季度开展一次税务合规抽查，及时发现并处理潜在问题。

需要特别提醒的是，上述工作并非一次性任务，建议将其纳入企业常态化合规管理流程，定期复盘、动态调整，才能真正实现税务风险可控。

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