合理规划业务模式,助力高技术服务业发展

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作为现代服务业的重要内容和高端环节,高技术服务业具有技术含量和附加值高、创新性和辐射力强等特征,是我国经济高质量发展的先导产业。

十八大以来,党中央、国务院大力实施创新驱动发展战略,支持符合条件的高技术服务业企业享受相关税收优惠政策,有力推动了我国高技术服务业的快速发展。但实务中,仍有大量高技术服务业企业由于缺乏对相关财税政策的了解,导致未能有效利用国家的税收优惠政策,或不当使用税收优惠政策引发税务风险。

本期资讯,明税将重点解读高技术服务业的范围,高技术服务业实施高新资格管理和规划能给企业带来哪些实惠,以及如何避免资格管理中的相关税务风险等。

一、高技术服务业重点领域企业 “高新资格” 现状

(一)“高技术服务业”重点领域

根据国务院办公厅2011年发布的《关于加快发展高技术服务业的指导意见》(国办发〔2011〕58号),高技术服务业主要包括如下八个重点领域:研发设计服务、知识产权服务、检验检测服务、信息技术服务、数字内容服务、电子商务服务、生物技术服务。

创新是引领发展的第一动力,保护知识产权就是保护创新,近年来,国家高度重视知识产权保护工作。2020年11月30日,习近平总书记在中央政治局第二十五次集体学习时强调,“知识产权保护工作关系国家治理体系和治理能力现代化,关系高质量发展,关系人民生活幸福,关系国家对外开放大局,关系国家安全。全面建设社会主义现代化国家,必须从国家战略高度和进入新发展阶段要求出发,全面加强知识产权保护工作,促进建设现代化经济体系,激发全社会创新活力,推动构建新发展格局”。

可以预见,未来知识产权相关的服务业将迎来前所未有的发展机遇。

(二) “高技术服务业企业”在“高新技术企业”中的占比

通过抽样数据显示,在通过的高新技术企业数量中,高技术服务业企业约占比12%,具体如下:
合理规划业务模式,助力高技术服务业发展
(三)知识产权服务企业在“高新技术企业”中的占比

知识产权服务体系,涉及代理、咨询、检索、分析、数据加工等基础服务,以及评估、交易、转化、托管、投融资等增值服务。

全国知识产权服务企业的数量已超过10万家,但通过高新技术企业认定、享受国家税收优惠政策的企业数量相对较少。如下是根据公开信息检索到的部分取得高新资格的知识产权服务企业名称:
 

序号
企业名称
1
北京金蓄专利代理有限公司
2
北京祥龙博瑞保险代理有限公司
3
北京锐盛明杰知识产权代理有限公司
4
北京安博达知识产权代理有限公司
5
北京八月瓜知识产权代理有限公司
 


二、高新资格能给企业带来哪些实惠

企业合理规划和利用高新资格,不仅可以有效降低企业的整体税负、获取中央和地方的财政奖励和扶持资金,还有助于提高企业的竞争力和人才吸引力。

(一)税收优惠

序号
类别
优惠内容
1
企业所得税税率优惠
15%的企业所得税税率。
2
研发费用加计扣除
加计扣除或摊销50% 。
3
固定资产加速折旧
l单位价值≤低于100万元(含100万),一次性在税前扣除;
l单位价值>100万元,按不低于企业所得税法规定折旧年限的60%缩短折旧年限,或选择采取双倍余额递减法或年数总和法进行加速折旧。
4
无形资产加速折旧
与固定资产加速折旧的归集方法保持一致,就税前扣除的摊销部分计算加计扣除。
5
职工教育经费扣除
不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
6
个人所得税优惠
个税递延或减免优惠。如根据财税[2016]101号文,符合条件的员工股权激励计划延期纳税。

(二)财政及其他扶持政策

为支持科技创新,中央和地方政府都有针对不同类型高新技术企业的扶持或奖励资金。高新技术企业常见的政府扶持资金包括:科技创新专项资金、企业科技研发机构、科技企业孵化器、高新技术成果转化项目专项资金、专利资助专项资金、成果转化风险补偿、贷款贴息等。

各项扶持资金额度少则几万,多的甚至有上千万。而且,地方政府还可能给予高新技术企业科技或管理人员部分个人所得税返还奖励。

从实务来看,很多扶持资金或支持政策往往会要求申请的企业具备高新技术企业资格作为先决条件。

(三)其他

除了税收方面的扶持和财政方面的资金奖励,高新技术企业还具有如下优势:

序号
优势
1
有利于开拓国内外市场
2
更容易获得上市或其他方式融资
3
吸引优秀人才。如在高新技术企业工作的员工更容易取得北京户口或办理工作居住证等。
4
提升品牌形象

三、高技术服务业企业税务规划及风险防范建议

合理规划企业的业务模式和合理利用“高新资格”、区域性优惠或其他业务模式调整等,能有效提升企业的市场竞争力。但不当利用“高新资格”和税收优惠,不仅不能给企业带来实惠,反而会给企业带来涉税风险。

近年来,国家不断加强对高新技术企业的事前审查和事后核查力度,取消了大量不符合高新标准的“伪高新”、“假高新” 企业。2018以来,全国各地的高新技术企业认定主管机关每年都会选取一定比例的企业开展实地核查。监管部门对高新技术企业的管理已不再只追求数量的上升,开始对质量提出了更高的要求。

因此,企业如希望利用高新资格进行税务规划,应在前期评估、资料申报、每年资格维护和年度备案、后续检查等各阶段做好准备和沟通工作,以避免潜在的不合规风险:

1、前期评估阶段。企业应审慎评估自身是否符合高新认定的条件和标准。如果自身不符合条件,是否可以通过业务模式的适当调整来达到高新认定的标准。

2、日常核算和资料申报阶段。企业应加强研发项目管理、建立独立的研发费用核算管理体系、合理统计科技人员、充分准备研发组织管理水平等各项证明资料。另外,企业的知识产权不仅需要与高新技术产品的核心技术、高新领域有关联性,还需要对核心技术产品(服务)有支撑作用,如知识产权不能从名称上直接显示出与企业主要产品的相关性,需要准备全面、完善的知识产权相关性说明或证明文件。

综上,高技术服务业作为具有技术含量和高附加值的现代服务业,是国家重点支持的先导产业。在确保业务真实和合规的前提下,企业应积极和合理利用国家的相关财税优惠政策,不断提升自身的市场竞争力。

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