专业观点

明税律师事务所  国际税务部
 

肥猫法案，是对美国《海外账户税收遵从法案》（FATCA）的别称，由于FATCA在实践中的主要目的是追查全球范围内美国高净值人士的避税行为，因而被戏称为“肥猫法案”。
 
2016年10月14日，中国国家税务总局在其官方网站发布了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》（以下简称“《管理办法》”）的征求意见稿。《管理办法》又被认为是中国版的FATCA规则的重要组成内容，是中国政府履行经济合作与发展组织（OECD）制定的《金融账户涉税信息自动交换标准》（Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information in Tax Matters，以下简称“AEOI 标准”）的国际承诺、打击跨境逃避税行为的重要举措。

吃瓜群众或许会疑惑，一个规范境内金融机构申报非居民企业和个人在中国境内的金融账户的规定，跟境内有产阶层或高净值人士可有一毛钱的关系？从法规出台目的及国内外实践的角度来看，明税律师认为：不仅有关系，而且是远远超过150万和600万的关系！

明税观察

1、对持有境外金融账户的居民企业和高净值人士的潜在影响

2、对非居民企业和移民海外的高净值人士的潜在影响

3、境内金融机构应做好《管理办法》实施前的准备工作

附：文件解读

1、《管理办法》出台的背景和主要目的

2、《管理办法》的主要内容

3、需履行尽职调查义务的境内金融机构不仅包括银行，还包括证券公司、公/私募基金、信托计划和特定保险机构等

4、存量金融账户和新开金融账户尽职调查的时间安排